高新技術(shù)企業(yè)復審不通過可能由多種原因造成。這些原因可能包括企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)投入、知識產(chǎn)權(quán)保護等方面的不足,也可能是由于企業(yè)在申報材料準備上的疏漏或不符合規(guī)定。本文將深入探討導致高新技術(shù)企業(yè)復審不通過的各種可能原因,并為企業(yè)提供相應(yīng)的解決策略和建議,幫助企業(yè)在未來的復審中順利通過。
高新技術(shù)企業(yè)復審不通過的原因通常有以下幾個方面:
一、知識產(chǎn)權(quán)問題
1、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量不足或質(zhì)量不高
數(shù)量方面:高新技術(shù)企業(yè)要求企業(yè)在主要產(chǎn)品(服務(wù))上擁有核心知識產(chǎn)權(quán)。如果企業(yè)在復審時,知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量未達到標準要求,例如銷售收入在 5000 萬元以下的企業(yè),近三年的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量過少,無法體現(xiàn)持續(xù)的創(chuàng)新能力,可能導致復審不通過。
質(zhì)量方面:企業(yè)擁有的可能多為外觀設(shè)計專利、實用新型專利等 Ⅱ 類知識產(chǎn)權(quán),而缺乏技術(shù)含量更高的發(fā)明專利(Ⅰ 類知識產(chǎn)權(quán))?;蛘咂髽I(yè)的知識產(chǎn)權(quán)在技術(shù)上對主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心支持作用不明顯,存在關(guān)聯(lián)性不強的情況。
2、知識產(chǎn)權(quán)獲取方式存在問題
企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)并非通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等合法方式獲得。例如,存在知識產(chǎn)權(quán)歸屬不清的糾紛,或者通過不正當手段獲取知識產(chǎn)權(quán),這在復審時一經(jīng)查實,會對復審結(jié)果產(chǎn)生嚴重影響。
3、知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動不匹配
企業(yè)申報的知識產(chǎn)權(quán)和研發(fā)項目、研發(fā)費用之間缺乏邏輯關(guān)聯(lián)。例如,研發(fā)費用的支出未體現(xiàn)在相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)的形成過程中,或者研發(fā)活動無法有效支撐知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生,給人以知識產(chǎn)權(quán) “拼湊” 的感覺。
二、研發(fā)費用問題
1、研發(fā)費用占比不達標
總體占比:根據(jù)企業(yè)規(guī)模,研發(fā)費用占銷售收入有不同的比例要求。如果企業(yè)最近一年銷售收入小于 5000 萬元(含),近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例低于 5%;銷售收入在 5000 萬元 - 2 億元(含)之間的企業(yè),比例低于 4%;銷售收入在 2 億元以上的企業(yè),比例低于 3%,則不符合復審條件。
境內(nèi)研發(fā)費用占比:企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例低于 60%,也會導致復審存在問題。
2、研發(fā)費用核算不清
科目設(shè)置不合理:企業(yè)的財務(wù)核算體系中,研發(fā)費用科目設(shè)置混亂,未按照高新技術(shù)企業(yè)認定的要求對人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用等進行規(guī)范核算。
歸集不準確:存在將非研發(fā)活動的費用計入研發(fā)費用的情況,例如把生產(chǎn)經(jīng)營費用誤歸集為研發(fā)費用,或者將與研發(fā)項目無關(guān)的人員工資、設(shè)備折舊等計入研發(fā)費用,導致研發(fā)費用虛高。
3、研發(fā)費用輔助賬不規(guī)范
沒有建立完善的研發(fā)費用輔助賬,或者輔助賬記錄不完整、不準確。例如,無法清晰地反映每個研發(fā)項目的費用支出明細,包括日期、金額、用途等信息,不利于審查機構(gòu)對研發(fā)費用的真實性和合規(guī)性進行判斷。
三、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入問題
1、收入占比不達標
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例低于 60%。企業(yè)可能存在對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的界定不準確,將一些非高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入計入高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中,從而導致占比虛高,復審時經(jīng)核實后會被否定。
2、收入證明材料不足
無法提供充分、有效的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入證明材料。例如,銷售合同中未明確體現(xiàn)產(chǎn)品(服務(wù))的高新技術(shù)特征,或者沒有對應(yīng)的發(fā)票、收款憑證等資料來支撐收入的真實性和高新技術(shù)屬性。
四、人員問題
1、科技人員占比不足
企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例低于 10%。企業(yè)可能存在對科技人員的認定不準確,把一些不符合條件的人員(如未直接從事研發(fā)活動或累計實際工作時間不足 183 天的人員)計入科技人員總數(shù),或者職工總數(shù)統(tǒng)計錯誤,影響了科技人員占比的計算。
2、人員變動大且未說明
企業(yè)在復審期間,研發(fā)團隊人員變動頻繁且幅度較大,又沒有合理的解釋和說明。這可能會使審查機構(gòu)對企業(yè)的研發(fā)穩(wěn)定性和持續(xù)創(chuàng)新能力產(chǎn)生懷疑。
五、企業(yè)創(chuàng)新能力評價問題
1、創(chuàng)新能力評價指標得分低
高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新能力評價從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行打分,滿分 100 分,綜合得分需達到 70 分以上(不含 70 分)。如果企業(yè)在某一或多個指標上得分過低,例如科技成果轉(zhuǎn)化能力不足,缺乏足夠的轉(zhuǎn)化證明材料,如產(chǎn)品銷售合同、成果應(yīng)用證明等,導致總得分未達標,復審將不通過。
2、創(chuàng)新能力材料不充分
企業(yè)在申報材料中未能充分展示其創(chuàng)新能力。比如,在研究開發(fā)組織管理水平方面,雖有相關(guān)制度,但缺乏實際執(zhí)行的證據(jù),如培訓記錄、績效考核記錄等,無法讓審查人員全面評估企業(yè)的創(chuàng)新能力。
六、企業(yè)合規(guī)性問題
重大安全、質(zhì)量事故或環(huán)境違法行為
企業(yè)在申請認定前一年內(nèi)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。例如,企業(yè)因生產(chǎn)安全事故被相關(guān)部門處罰,或者產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家標準被曝光,以及存在違反環(huán)保法規(guī)被責令整改等情況,這些都將使企業(yè)喪失復審通過的資格。
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