1、自行判別與歸集核算

企業(yè)需真實發(fā)生研發(fā)活動，準(zhǔn)確歸集費用(如人工費、材料費、折舊費等)，并區(qū)分研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用。

關(guān)鍵要求：按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，分項目歸集費用。

2、填寫申報表（以電子稅務(wù)局為例）

登錄電子稅務(wù)局，進入《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》。

在主表第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”處，點擊明細填寫。

選擇優(yōu)惠事項：“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（按100%加計扣除）”。

填寫加計扣除金額(僅限已準(zhǔn)確歸集部分)。

示例：2024年上半年歸集研發(fā)費用500萬元，則在對應(yīng)欄填寫500萬元。

3、留存?zhèn)洳橘Y料

需填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，與以下資料一并保存10年：

項目立項文件、研發(fā)人員名單、研發(fā)支出輔助賬。

費用分配說明、委托研發(fā)合同(需科技部門登記)等。